退稅減稅是今年穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的關(guān)鍵性舉措。4月1日開始，我國將實施大規(guī)模留抵退稅政策，1.5萬億的增值稅留抵退稅新政策將落地實施。

 

留抵退稅，就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。根據(jù)相關(guān)公告“時間表”：增量留抵稅額將于4月1日起按月全額退還；并將分別在4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前，在納稅人自愿申請的基礎(chǔ)上，集中退還微型、小型、中型、大型企業(yè)存量留抵稅額。

2022年實施增值稅留抵退稅政策安排的主要內(nèi)容是什么？

 

 

對  象

 

一、優(yōu)先支持小微企業(yè)，加大小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策力度。對所有符合條件的小微企業(yè)一次性退還存量留抵稅額，并放寬增量留抵退稅條件，將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%，就是全部退還。同時，在退稅進(jìn)度上優(yōu)先安排小微企業(yè)，對小微企業(yè)存量留抵稅額在6月底前一次性全部退還。

 

 

覆蓋行業(yè)

 

二、重點支持制造業(yè)等行業(yè)，全面解決制造業(yè)等行業(yè)留抵稅額問題。加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅政策力度，此前，對于先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增量留抵稅額，這次將范圍擴(kuò)大到全部制造業(yè)，以及科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)等行業(yè)，并在今年年底前一次性退還這些行業(yè)的存量留抵稅額。

 

 

財力保障

 

三、中央提供財力保障，確保退稅及時退付、“三保”足額保障。財政部在按現(xiàn)行稅制負(fù)擔(dān)50%退稅資金的基礎(chǔ)上，再通過安排1.2萬億元轉(zhuǎn)移支付資金支持基層落實退稅減稅降費和保就業(yè)?；久裆?。

 

新的組合式稅費支持政策的主要特點有哪些？

 

2022年實施新的組合式稅費支持政策，主要有以下四個特點：

 

一、退稅減稅總量歷史最高。今年退稅減稅總量約2.5萬億元，其中主要的措施是留抵退稅，規(guī)模約1.5萬億元，直接為市場主體提供現(xiàn)金流，有效緩解企業(yè)資金壓力。

 

二、強(qiáng)化精準(zhǔn)性。一方面，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)精準(zhǔn)聚焦支持制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、增強(qiáng)小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展活力。另一方面，采取針對性政策舉措，精準(zhǔn)幫扶特殊困難行業(yè)企業(yè)。

 

三、突出組合式。今年政策既有階段性措施，也有制度性安排；既有普惠性政策，也有特定領(lǐng)域幫扶舉措；既有中央統(tǒng)一出臺政策，也有地方依法自主施策；既有退稅，也有減稅、免稅、緩稅等多種支持方式。

 

四、政策發(fā)力適當(dāng)靠前。一方面，靠前公布實施，年初以來已經(jīng)迅速出臺了20多項稅費支持政策，盡早讓市場主體享受政策紅利、提振信心。另一方面，靠前退還留抵稅額，加快留抵退稅進(jìn)度，該退的稅款能快退的盡量快退，及時幫扶企業(yè)渡難關(guān)、復(fù)元氣。

 

2022年留抵退稅政策跟以往的政策相比有什么特點？

 

一是提前退付。以前對企業(yè)增值稅有一些留抵退稅，但是采取的方式主要是結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣，就不是在前面退付，而是結(jié)轉(zhuǎn)到后面繳稅的時候抵扣。今年實施的留抵退稅政策改為了購進(jìn)退稅，不再等企業(yè)產(chǎn)生銷售之后再去抵。

 

二是存量退稅。在2019年4月以后企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備或者說投資形成的增值稅，納入到留抵退稅范圍。今年不僅退付增量留抵稅額，還要退還以前年度結(jié)存的進(jìn)項增值稅，就是若干年以來沒有通過銷項抵掉的進(jìn)項增值稅全部可以退還。所以，今年跟以前比不僅僅是退還增量，存量也要退。

 

三是擴(kuò)大范圍。原來主要是在先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)實施全額增量留抵退稅。現(xiàn)在是擴(kuò)大到所有的制造業(yè)和小微企業(yè)等行業(yè)企業(yè)。退付的比例像小微企業(yè)以前只退60%，現(xiàn)在不再限制，是100%的退。

 

四是保障實施。原來增值稅留抵退稅是按照現(xiàn)行的中央和地方財政體制來分擔(dān)，也就是說中央承擔(dān)50%，地方承擔(dān)50%。今年實施的留抵退稅中央安排專項轉(zhuǎn)移支付支持，也就是說中央肯定還要承擔(dān)中央的部分，地方承擔(dān)的部分，中央通過安排專項轉(zhuǎn)移支付給予支持，確保不因為地方財力的影響使退稅政策打折扣。

 

堅決打擊偷稅騙稅騙補(bǔ)行為

 

留抵退稅的規(guī)模約1.5萬億元，如此大的金額可能有一些不法分子會借機(jī)騙稅。國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將堅決打擊偷稅騙稅騙補(bǔ)行為。

 

國家稅務(wù)總局副局長王道樹介紹，多年來，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，已經(jīng)形成了一套防范虛開騙稅的風(fēng)險管理體系。2019年制造業(yè)留抵退稅政策出臺后，專門建立了相應(yīng)的留抵退稅風(fēng)險指標(biāo)模型。針對今年留抵退稅擴(kuò)圍的實際，將依托稅收大數(shù)據(jù)，嚴(yán)格加強(qiáng)對增值稅留抵退稅申請的審核，進(jìn)一步完善以“信用＋風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型動態(tài)精準(zhǔn)監(jiān)管機(jī)制和留抵退稅風(fēng)險防控體系，開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，做到留抵退稅管理跟得上、風(fēng)險防得住。

 

國家稅務(wù)總局副局長王道樹表示，針對今年更大規(guī)模、更大范圍的留抵退稅政策落實中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，我們將持續(xù)加大打擊力度，并充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制作用，形成工作合力，依法重拳打擊。同時，對騙取留抵退稅違法犯罪典型案例及時曝光，進(jìn)一步營造公平法治的稅收環(huán)境。